相続税の基礎知識と申告手順について詳しく解説

相続税の基礎知識と申告方法｜スムーズな対応のための完全ガイド

1. 相続税とは？基本的な仕組みを理解しよう

相続税とは？どのような場合に発生するのか

相続税とは、故人（被相続人）から相続人へ財産が引き継がれる際に課される税金です。すべての相続に課税されるわけではなく、一定の基礎控除額を超える場合に相続税が発生します。

相続税の課税対象となる財産とは？

相続税が課される財産には、以下のようなものが含まれます。

• 現金・預貯金
• 不動産（自宅、賃貸物件、土地など）
• 株式・投資信託
• 生命保険の死亡保険金（一定額を超える場合）
• 借金や未払金（負の財産として相続税計算に影響）

遺産総額の計算方法

相続税の計算には、まず遺産総額を確定させる必要があります。現金や不動産の評価額を適正に算出し、非課税財産（墓地や祭祀財産など）を差し引いた上で、相続税の課税対象額を求めます。

---

2. 相続税の基礎控除と課税額の計算方法

相続税の基礎控除とは？

相続税には基礎控除があり、課税対象となる遺産総額がこれを超えなければ相続税は発生しません。

基礎控除額の計算式

3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

例えば、相続人が3人（配偶者＋子2人）の場合、基礎控除額は 4,800万円 となります。

相続税の税率（累進課税の仕組み）

相続税は累進課税制度が採用されており、取得した遺産額が大きいほど税率が高くなります。

課税価格	税率	控除額
1,000万円以下	10%	なし
3,000万円以下	15%	50万円
5,000万円以下	20%	200万円
1億円以下	30%	700万円
3億円以下	40%	1,700万円
3億円超	45%	2,700万円

相続税の計算例（具体的なシミュレーション）

例えば、遺産総額が 7,000万円 で、法定相続人が2人（配偶者と子1人）の場合、基礎控除額 4,200万円 を差し引いた 2,800万円 に対して課税されます。

この場合、適用される税率は 15% で、控除額 50万円 を引いた額が納税額となります。

相続税額 ＝ 2,800万円 × 15% − 50万円 ＝ 370万円

---

3. 相続税が発生するケースと発生しないケース

相続税がかかる人・かからない人の違い

• 相続財産が 基礎控除額を超えない場合 → 相続税はかからない
• 基礎控除額を超えた場合 → 相続税の申告が必要

配偶者控除や小規模宅地の特例の適用例

• 配偶者控除：配偶者は 1億6,000万円 または 法定相続分のいずれか大きい方 まで相続税が非課税。
• 小規模宅地の特例：一定の条件を満たす自宅は 最大80%の減額 が可能。

---

4. 相続税の申告期限とスケジュール

申告期限（相続発生から10か月以内）

相続税の申告・納税は、相続開始から10か月以内 に行う必要があります。期限を過ぎると延滞税が発生するため、早めの準備が必要です。

申告・納付の具体的な流れ

1. 相続財産の評価を行う
2. 適用できる控除や特例を確認
3. 相続税申告書を作成
4. 税務署へ申告書を提出し、納税を行う

---

5. まとめ｜相続税の申告で困ったら専門家に相談を

• 相続税は 基礎控除額を超えると課税対象 となる。
• 申告期限は 10か月以内、期限を過ぎると 延滞税が発生 する。
• 税制優遇制度（配偶者控除、小規模宅地の特例など）を活用すれば、税額を抑えることが可能。
• 早めの対策と専門家への相談 がスムーズな相続のカギ。

→ 相続税のことでお困りの方は、当事務所へご相談ください！